Контекст

Партнеры

Инфо


RosInvest.Com ,

 -

Все о финансах и финансовой деятельности фирмы.

 

 

Оперативное планирование

 

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование пла­новых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключает­ся в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.
            Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
            В процессе составления платежного календаря решаются следу­ющие задачи:

  • организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
  • формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
  • ежедневный учет изменений в информационной базе;
  • анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях времен­ной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и опера­тивное приобретение заемных средств;
  • расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы;
  • анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реаль­ным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.
В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответ­ствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.
Информационной базой платежного календаря служат:

  • план реализации продукции;
  • смета затрат на производство;
  • план капитальных вложений;
  • выписки по счетам предприятия и приложения к ним;
  • договоры;
  • внутренние приказы;
  • график выплаты заработной платы;
  • счета-фактуры;
  • установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов:

  • выбор периода планирования. Как правило, это — квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денеж­ные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады);
  • расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);
  • оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;
  • определение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования;
  • подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недоста­ток средств или излишек.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступле­ниями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

  • перенести часть не первоочередных расходов на следующий ка­лендарный период;
  • ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;
  • принять меры по изысканию дополнительных источников.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определен­ной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспо­собности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосроч­ные ценные бумаги.
На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые фирмы раз­рабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.
Кроме платежного календаря на предприятии должен состав­ляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и рас­ходованием наличных средств. Исходные данные для составления кассового плана:

  • предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;
  • информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;
  • сведения о командировочных расходах;
  • сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план должен представляться всеми предприниматель­скими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.
Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возмож­ности более точно представлять размер обязательств перед работ­никами фирмы по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предпринимательскую фирму, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.
Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансо­вой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность.

Медиа Контекст

Реклама

Оперативное финансовое бизнес планирование

Статистика

Оперативное планирование деятельности фирмы Rambler's Top100