Контекст

Партнеры

Инфо


RosInvest.Com ,

 -

Все о финансах и финансовой деятельности фирмы.

 

 

Коммерческое кредитование

В процессе предпринимательской деятельности фирмы осуще­ствляют взаимное кредитование. Происходит это в связи с разни­цей во времени между отгрузкой продукции, товаров, выполне­нием работ, оказанием услуг и их фактической оплатой.    Поэтому в денежном обороте фирм наряду с кредитами банков присут­ствуют средства и других кредиторов, в том числе предприятий-поставщиков, постоянных деловых партнеров по коммерческим сделкам.
            Статья 823 ГК РФ предусматривает, что договор, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми при­знаками, может предусматривать предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рас­срочки оплаты товаров, работ или услуг.
            При коммерческом кредите сделка купли-продажи сопряжена с кредитной сделкой. Окончание торговой операции совпадает с началом кредитной сделки, которая будет завершена при погаше­нии заемщиком задолженности по ссуде. Тем самым движение товарного капитала сопровождается движением ссудного капитала. Таким образом, коммерческий кредит — это товарная форма кредита. Для предприятия-поставщика кредитная сделка не только ускоря­ет реализацию (покупатель приобретает товары), но и приносит дополнительный доход в форме процента, который включается в цену проданных товаров и сумму векселя.
            Использование коммерческого кредита имеет ряд преимуществ. Этот вид кредита:

  • облегчает реализацию товара;
  • способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности предприятия в кредит­ных ресурсах и в денежных средствах;
  • обходится, как правило, дешевле банковского кредита во всех его формах;
  • характеризуется достаточно простым механизмом оформления в сравнении с другими видами кредита;
  • характеризуется оперативностью предоставления средств в то­варной форме;
  • расширяет возможности маневрирования оборотными средствами;
  • позволяет фирмам оказывать финансовую поддержку друг другу.

            Для многих малых предприятий именно коммерческий кредит является важнейшим источником финансирования.
К недостаткам коммерческого кредита можно отнести риск для поставщика при изменении цены товара, несоблюдении покупа­телем сроков оплаты, банкротстве покупателя, а также незначи­тельный срок пользования этим видом кредита — период его предоставления ограничивается обычно несколькими месяцами.
Существует несколько особенностей коммерческого кредита, которые принципиально отличают его от банковского:

  • в роли кредитора при коммерческом кредитовании выступают не специализированные кредитные организации, а предпринима­тельские фирмы, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;
  • кредит предоставляется исключительно в товарной форме;
  • средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней процентной ставки по банковским кредитам на данный период;
  • плата за коммерческий кредит, как правило, включается в цену товара, а не определяется специально, через фиксирован­ный процент от базовой суммы.

            В зарубежной практике коммерческий кредит получил достаточ­но широкое распространение.
По способу оформления в хозяйственной практике выделяют несколько видов коммерческого кредита, основные из них ото­бражены на рисунке:

Коммерческое кредитование это

            Коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям кон­тракта получил наибольшее распространение в хозяйственной практике как отечественных, так и зарубежных предприятий. Этот кредит оговаривается условиями договора на поставку товаров, который заключается поставщиком и покупателем и не требует специального оформления. Поставщик после отгрузки продукции выписывает накладную с указанием размера, цены, стоимости, условий поставки и срока платежа. Эта накладная и является для покупателя основанием предоставления кредита.
Коммерческий кредит по открытому счету используется в хозяй­ственных отношениях фирмы с ее постоянными поставщиками при многократных поставках заранее оговоренного перечня про­дукции небольшими партиями. Условия предоставления этого вида коммерческого кредита также оговариваются в контракте на по­ставку продукции. В данном случае фирма-поставщик относит сто­имость отгруженных товаров на дебет счета, открытого фирме-покупателю, которая погашает свою задолженность в обусловлен­ные сроки.
Коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. Его название говорит само за себя — фирма-покупатель, получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Данная форма коммерческого кредита наиболее перспективна.            Вексельный оборот по коммерческому кредиту обслуживается простыми и переводными векселями. Сущность вексельного оборота рассмотре­на в главе 6.
Коммерческий кредит в форме консигнации представляет собой вид комиссионной операции, при которой фирма-поставщик от­гружает товары на склад торгового предприятия с поручением реализовать его. Расчеты с поставщиком осуществляются лишь после того, как поставленный товар реализован.

Медиа Контекст

Реклама

Коммерческое кредитование

Статистика

Коммерческое кредитование это Rambler's Top100